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通知公告Announcement

湖南杂交水稻研究中心财务管理办法

    发布日期:2014-11-26 9:36:00                            浏览次数:

    第一章  总 则

    第一条  为贯彻落实中央“八项规定”、《党政机关厉行节约反对浪费条例》和省“九条规定”,加强中心财务管理,规范财务行为,保障资金安全,提高资金使用效率,根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《湖南省直机关会议费管理办法》《湖南省直机关差旅费管理办法》、《湖南省直机关培训费管理办法》、《因公临时出国经费管理办法》、《因公短期出国培训管理办法》、《党政机关国内公务接待管理办法》、《湖南省农业科学院机关财务管理办法》等要求,结合中心实际情况,制定本办法。

    第二条  中心实行“统一领导,集中管理”的财务管理体制,实行一支笔签字报销制度,叁万元以上的开支必须由中心主任签字才能报销。

    第三条  中心财务工作实行主任负责制,由主管财务工作的副主任负责日常财务管理工作。

    第四条  中心设置负责财务管理工作的专职机构——计财处,统一管理中心的财务工作,主要任务是:合理编制预算,严格执行预算;完整、准确编制决算,真实反映财务状况;依法组织收入,努力节约支出;建立健全财务制度,规范财务行为;加强经济核算,提高资金使用效率。

    第五条  中心财务工作接受上级财务部门的指导和监督,同时还接受财政、审计、税务等部门的检查监督。


    第二章  收入管理

    第六条   中心收入是为开展业务活动及其他活动依法取得的非偿还性资金,包括:

    (一)财政补助收入,即从省财政部门取得的各类事业经费。

    (二)上级补助收入,即从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

    (三)事业收入,即中心开展专业化业务活动及其辅助活动取得的收入,包括承担科研课题(项目)和接受委托制样品取得的科研收入;技术转让收入,技术咨询收入,技术服务收入,技术培训收入,技术承包收入;学术活动收入;试制产品收入。按规定应上缴财政预算的资金和应缴财政专户的预算外资金不计入事业收入;从财政专户核拨的预算外资金和部分经财政部门核准不上缴财政专户管理的预算外资金,也不计入事业收入。

    (四)其他收入,即除上述各项收入以外的收入,包括投资收益、利息收入、捐赠收入、收取的违约金等。

    第七条   收入管理要求

    (一)中心收入要严格遵守国家法律法规,各项收入的来源应合理合法,要求有相应的合同或预算书。

    (二)各项收入要及时入账,全部纳入单位预算,统一核算和管理。

    (三)各项收入按规定使用财政、税务等部门统一印制的收入票据,加强收入票据的管理。

    (四)各部门不得隐瞒、截留各项收入,不得公款私存,不得设立小金库。

    第三章  支出管理

    第八条  中心支出主要指开展专业业务活动及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出包括人员支出和公用支出,项目支出是指基本支出之外发生的专项支出。

    第九条  人员经费支出为工资福利支出和对个人家庭补助支出。支出的标准和范围由院人事处核定,原则上实行财政直接支付,不足部分由当年的事业收入、开发创收、股利分红弥补。

    第十条  公用经费支出指为保障中心正常运转和完成基本工作任务的日常公用支出,主要包括:一般办公用品支出、水电费、邮寄费、咨询费、差旅费、交通费、会议费、培训费、日常维修费、劳务费以及其他商品服务支出。

    第十一条  项目支出指为完成特定的工作任务及实现中心事业发展目标发生的有关支出,主要包括事业发展、公共运行、国家科技攻关、国家(省)自然科学基金、国家部属、省科技厅、发改委、上级主管部门及企业合作等专项经费。

    项目经费实行“统一管理、分类核算”的核算原则,各课题应按工作任务要求及相关制度规定使用专项经费。不得随意变更用途,不得超预算、超标准、超范围开支。

    第四章  报账管理

    第十二条  公用经费等支出应采取公务卡结算或转账结算等方式。当年发生的公用经费支出应在当年及时报账,原则上不得跨年度报账。如因特殊情况推迟,报账时间不能超过第二年的3月底,开具票据时间不得超过半年。

    1、办公费。发票金额在1000元以上的“办公用品”、“耗材”、“配件”以及零星的打印费、复印费,报账时应附相应的明细清单,清单总额应与发票金额一致。

    2、咨询、评审费。咨询、评审费的标准为:高级专业技术人员500-800元/人、次,其他专业技术人员300——500元/人、次。咨询费、评审费报账时,应有评审会议通知及有关评审费明细表,注明参评项目名称、专家姓名、工作单位、职称职务等信息情况及本人签字。

    3、会议费。计财处根据《湖南省省直机关会议费管理办法》(湘财行[2014]17号)规定的开支范围、标准进行报销。办理报销业务时应向计财处提交会议通知、参会代表签名表,会议费发票和费用结算清单等相关凭据。

    4、培训费。培训费在15天以内的实行综合定额标准,分项核定(含住宿费、伙食费、场地费和讲课费、资料费和其他费用)、总额控制。省内总额每人支出标准不得超过400元、省外不得超过450元,组织培训的工作人员控制在参训人员数量的5%以内。 

    讲课费标准为:院士及知名专家3000元/半天,正高级技术职称专业人员2000元/半天,副高级技术职称专业人员1000元/半天。

    5、差旅费。各部门工作人员报销差旅费时应附有审批单。差旅费标准按《湖南省省直机关差旅费管理办法》(湘财行[2014]15号)执行。

    (1)工作人员乘坐飞机的,报账时除提供机票外,还应提供有效的登机牌作为报销的原始凭证。

    (2)出差的机票及住宿费应使用公务卡结算,出差无住宿发票的,不予补助出差期间的伙食补助及公杂费。

    (3)在外省、市出差,可凭票报销一次驻地到飞机场及火车站的往返交通费。

    (4)出差期间的餐费原则上不予报账,如属公务接待纳入相关接待费支出。

    (5)派往常驻基地工作的差旅费报销:

    省内基地:按30元/天补助伙食费,往返交通费据实报销,住宿费在限额内凭票报销。

    省外基地:在途期间(仅指往返)的差旅费,按省差旅费管理办法报销。在驻地期间按40元/天补助伙食费,住宿费在限额内据实报销,不报销市内交通费。

    (6)工作人员到常驻地以外地区挂职锻炼、支援工作或派往担任科技副县长、科技扶贫等差旅费报销:在途期间的差旅费按省差旅费管理办法报销。在外地工作时间超过半年以上,允许一年内报销2次回单位的交通费。在外地工作期间,按省内30元/天、省外40元/天的标准补助伙食费,不再报销住宿费和市内交通费。
                                                                                                                                                            
    (7)受聘于专业技术(研究员)人员出差差旅费报销标准参照省差旅费管理办法的厅局级人员标准执行。专业技术(研究员)以下人员的差旅费报销标准参照省差旅费管理办法的其他人员标准执行。

    (8)受聘于我单位的合同技术干部,学员的差旅费原则上不报销机票,因工作需要特殊情况除外,出差补助按上述标准执行。

    7、公务接待费。公务接待采取公务卡或转账方式结算。报账时,应提供对方接待公函,为规范接待费管理,餐费不允许挂账支出,一张发票对应一次接待。酒水为本省产品,不予报销香烟发票。

    8、车辆购置及运行经费。公务车辆维修、保险和加油原则上不报销非定点单位出具的票据。驾驶员出车补助应提供具体的行车公里数附件。若租用其他车辆,报账时应提供税务发票、车主身份证复印件及出车单。

    9、因公出国(境)费用。因公临时出国或出国培训,其开支标准和范围按照《因公临时出国经费管理办法》(湘财行 [2014]1号)及《因公短期出国培训费用管理办法》(湘财行[2014]11号)执行,报账时应提供发票、审批资料,费用支出实行转账支付。

    10、劳务费(没有工资性收入的临时聘用人员或其他相关人员的劳务支出)。支付时应提供人员姓名、劳务时间、地点、工作内容、本人签字、身份证复印件等信息资料。服务性及技术性劳务支出按国家税法规定纳税,个人单笔在2000元以上的,报账时还应提供税务发票。

    11、专用材料费。购买时,由课题指定专人定点购买,报账时,应提供发票、材料验收明细、入库单,金额在5000元以上的专用材料购置,还应附采购合同,单项5万元,批量10万以上需办理政府采购。使用时,办理领用手续,由专人登记,开具出库单。

    12、维修费。公房检漏、补洞、公用设施零星维修由后勤处负责编制预结算。维修完工,应按程序验收,计财处根据审核结算单付款。20万元以上(含20万元)的维修工程应办理政府采购手续,5万元以上的工程结算应由社会中介机构出具审核结算单。

    13、委托业务费。主要指测试化验加工费。科研课题项目支付给外单位的检验、测试、化验及加工等费用报账时,除提供发票外,还应提供测试内容、单价、测试数量、结果报告等资料,5000元以上的测试化验加工,还应附合同。

    14、固定资产购置。必须先申报、后采购,涉及政府采购的还应办理政府采购手续。报账时应提供发票、财政批复的政府采购计划表和供货合同,并注明资产名称、型号、存放地点、使用人等信息情况。

    第五章  科研经费管理

    第十三条  科研经费是中心各课题利用中心资源和平台,以开展科学研究、提供科技服务以及合作交流等方式获取的经费。

    第十四条  科研课题主持人应将项目批复文件、指标文及预算方案提交计财处备案,计财处按项目资金管理办法及经费预算进行管理和核算,如果未按要求提交项目批复方件,指标文及预算方案,计财处将不予办理相关报账业务。

    第十五条  合作研究的科研课题,课题主持人除提供合同书或任务书外,还应提供与承担单位签订的合同或协议。

    第十六条  凡科研到位课题,中心可提取或开支到位经费的10%作为科研公用经费,用于办公室水电、维修费等开支。由后勤处负责按中心房屋管理、水电管理办法按季度分摊到各课题。

    第十六条  科研课题的经费支出由课题主持人、部门负责人、财务负责人审批、签字,计财处负责按预算及财务制度进行审核。

    第六章  固定资产管理

    第十八条   固定资产是指各处室、部门占有和使用的房屋、办公设备和设施。如办公管理用房、电梯、交通工具、照像机、摄像机、复印机、电脑、打印机、空调、图书、家具及文物和陈列品等。具体为使用期限一年以上,一般设备单位价值在1000元以上,专用设备单位价值1500元以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物质,也应作为固定资产管理。

    第十九条  固定资产的购置,应纳入部门预算,属于政府采购的资产还应编制政府采购预算。如无资产购置预算,原则上不予采购和报账。

    第二十条  设置固定资产账簿和卡片,进行分类管理。固定资产账卡应相符。固定资产卡片由计财处归集保存。

    第二十一条  办公家具的购置和调剂,由后勤处按有关规定标准负责统一采购和调配,以充分发挥资产的使用效率。

    第二十二条 严格固定资产的报废、报损管理。任何部门和个人不得擅自处置占有和使用固定资产。固定资产的处置审批手续由计财处负责按国家和省财政厅的有关规定办理,具体处置工作由中心后勤处和计财处负责。

    第二十三条  加强固定资产的使用(保管)管理。固定资产根据谁使用谁管理的原则,设置固定资产明细分类账,建立固定资产使用登记卡,使用部门负责固定资产的管理、维护,使用(保管)人异动须办理资产移交手续。

    第七章   公务卡结算管理

    第二十四条  公务卡发生的公务性支出,必须在透支免息期内及时到计财处报账。因报销不及时而产生的透支利息和罚息,由个人承担。使用公务卡用于个人消费的费用支出,由个人承担。

    第二十五条 实行公务卡结算后,原则上不再办理现金借款。若出现公务支出超过信用额度或结算天数超过透支免息期等特殊情况,经经办人申请,按有关程序审批后,方可办理现金借款。

    第二十六条 如因个别商业服务网点无法使用银行卡结算系统,经办人可先行垫付现金,报账时,在发票上应予以注明,计财处凭核准的报销单,将报销资金划转到报账人“公务卡”上。

    第八章  内部控制管理

    第二十七条  报账审批

    (一)报帐程序:先由经手人填制报销单,上网查实原始发票真假,单张发票在5000以上需附网上打印的课题负责人、处室负责人,再依次由计财处审核(、课题是否超支,金额是否正确等事项)、财务负责人签字,才能报销。叁万元以上的开支由中心主任审批。

    (二)由行政事业费开支的购物、维修等,金额在1000元以上的,必须先书面报告(填写请购单),经批准后方可办理。

    (三)新购固定资产须先经后勤处验收,登记、建卡、完善领用手续后方可报销。

    (四)报销凭证应以正式发票为准,并有单位名称、开具发票单位印章、单价、数量,批量采购应附货物清单、规格、型号、金额等内容,发票背面应有经办人签字、采购物品还须有仓管员验收签字。

    (五)原始凭证应当真实合法,填制应清晰完整,不得涂改。对于不符合财务规定的发票,如字迹不清、涂改、不能辨认、明细不全的,财务不予报销。过期发票、假发票、白纸发票均不能报销。

    (六)报帐时间:为了保证月底财务报表及月初工资发放工作的顺利进行,每月28日至下月5日停止报帐(特殊情况除外)。

    第二十八条  往来款项的管理

    (一)实行“谁经办、谁批准、谁负责”的管理原则,借款人员应为在职在岗职工。

    (二)因公借支应当在一个月内及时报账,前款不清,后款不借。无特殊原因的借款,三个月后未归还或报账的,计财处应从借款人的津贴中予以扣回。

    (三)在职职工调离或办理退休手续前,应归还借款或办理移交手续,否则人事处不予办理职工调离和退休手续。

    第九章  附则

    第二十九条   本办法自下发之日起施行。原规定与本办法不一致的,以本办法为准。若与国家新颁布的财经法规,制度不相符的,以国家的财经法规,制度为准。

     

     


     

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